개별세법의 수많은 규정들을 모두 암기하는 것은 불가능한 일이며, 설령 암기가 가능하더라도 단편적인 지식의 집합체일 뿐이다. 주어진 상황을 분석․종합하고 최적의 해법을 찾을 수 있는 창조적 지혜는 직업적 전문가가 갖춰야 할 필수능력 중의 하나이며, 시험에서의 고득점과도 밀접한 관련이 있다. 따라서 세무회계에 대한 분석적 판단과 종합적 사고능력을 보다 쉽게 학습할 수 있도록 기본원리를 파악하고 개별규정들을 적용하는 것이 중요하다.

법인세법의 세무조정은 기업회계와 세무회계의 차이를 조정하는 것이다. 이는 기업회계를 기초로 세법의 규정을 반영하는 것이므로 재무회계의 기본적인 회계처리를 먼저 이해하고 숙달하는 것부터 세무조정의 시작 단계라 할 수 있다. 다만, 세무조정분개(회계의 오류수정분개와 동일한 구조임)는 세무조정을 위한 하나의 도구일 뿐이고 모든 세무조정을 분개로 표현하는 데는 한계가 있으므로 수험 목적상 최상의 방법은 아니다. 따라서 세무조정 구조를 논리적으로 이해하고 직관적으로 세무조정을 수행할 수 있도록 학습하는 것(예를 들면 ‘왜 내가 이렇게 하고 있지?’를 생각해 보는 것)이 수험 목적상 신속․정확하게 문제의 해답을 구하는 최적의 방법이다.

세무회계는 소득금액, 과세표준 및 납부세액 등의 계산구조를 숫자로 계산하는 세법이다. 따라서 세무회계를 공부할 때 문장으로 내용을 암기하고 숫자로 연습할 때보다 숫자로 연습하고 문장의 내용을 기억하는 것이 효율적일 때가 많다. 시험에 좋은 결과를 가져오는 것은 오히려 계산구조를 통해 숫자로 암기하는 것이다. 이를 달리 표현하면 수많은 연습장에 손으로 반복해서 문제를 풀어보는 것이 세무회계의 가장 좋은 학습방법이라는 것이다.

본서를 아껴주시고 신뢰하는 독자 여러분께 깊은 감사를 드립니다. 독자 여러분의 응원에 힘입어 앞으로 더욱 발전된 교재가 될 수 있도록 항상 노력할 것을 약속드립니다.

본 교재의 특징은 다음과 같습니다.

∙2026년도 개정세법 법률, 시행령을 분석하여 개정 법령에 관련된 문제를 추가하였으며, 이론으로만 설명되던 내용을 이해하기 쉽게 문제로 만들어 독자 분들의 학습 성취도를 높이고자 하였습니다.

∙공인회계사 2차 시험 및 세무사 2차 시험에 대비하기 위해 최신 기출문제를 수록하였으며, 수험목적에 적합한 최적의 문제를 엄선하여 중요도와 난이도를 정하여 구분하고 효율적인 학습이 될 수 있도록 다양한 문제의 유형을 수록하였습니다.

∙일반적인 계산식이 아닌 저자가 만든 창의적인 문제풀이방법(도해법)을 제시하고, 실전에서 신속하고 정확하게 답안을 작성할 수 있도록 하였습니다.

∙세법 규정의 단순한 암기가 아닌 이해를 바탕으로 실전에 대비할 수 있도록 각 주제별로 기본적인 문제부터 다양한 응용실전문제까지 순차적으로 구성하였습니다.

∙세무회계의 기초를 탄탄히 세울 수 있도록 세법 조문의 취지를 반영하여 문제를 만들고 난이도 있는 문제로 실전까지 대비할 수 있도록 하였습니다. 꾸준히 반복학습하다 보면 처음에 보이지 않았던 것들이 보이기 시작하면서 자신감이 상승할 것입니다.